De werkkostenregeling (WKR) bestaat al sinds 2015, maar voor veel werkgevers blijft de praktische toepassing ervan een uitdaging. Niet zo vreemd, want het onderscheid tussen vergoedingen die wél en niet binnen de vrijstelling van loonbelasting vallen, kan soms verwarrend zijn. Met alle regels en uitzonderingen is het geen wonder dat de WKR als complex wordt ervaren.
Herkenbaar? Geen zorgen! We leggen de belangrijkste regels voor 2025 op een rij, zodat je precies weet waar je aan toe bent. En onderaan het artikel kun je ook nog een handig WKR-stroomschema downloaden voor jouw organisatie. Nog bezig met jouw WKR voor 2024? Lees dan de blog: Werkkostenregeling (WKR) 2024: Hoe gebruik je het?
Wat is de werkkostenregeling ook alweer?
Voor de invoering van de WKR werd alles wat je als werkgever aan je werknemers vergoedde, gezien als loon, waarover je dus loonbelasting moest betalen. Dat was niet altijd logisch, want veel van die vergoedingen vallen helemaal niet onder de definitie van ‘loon’. Met de komst van de WKR in 2015 veranderde dat gelukkig. Nu kun je als werkgever bepaalde vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers belastingvrij geven, zolang je binnen de ‘vrije ruimte’ blijft.
Hoe zit het met de vrije ruimte in 2025?
Per 1 januari 2025 geldt dezelfde regeling als vorig jaar, wat betekent dat de vrije ruimte bestaat uit: 1,92% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom van je bedrijf & 1,18% over het bedrag boven die €400.000.
De vrije ruimte is dus het percentage van je totale loonsom dat je kunt besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor je werknemers. Denk aan cadeaubonnen, sportvergoedingen of een leuk kerstpakket. Let wel op: alles wat boven deze vrije ruimte uitkomt, wordt belast met een eindheffing van maar liefst 80%. Daarom is het slim om deze ruimte goed te plannen en optimaal te benutten.
Wat is er anders ten opzichte van 2024?
In 2024 werd de vrije ruimte, na een tijdelijke verhoging in 2023, weer verlaagd naar de gebruikelijke 1,92% over de eerste €400.000 van de loonsom. Deze regels blijven in 2025 ongewijzigd, dus je kunt rekenen op dezelfde percentages als vorig jaar. Dat betekent dat je in 2025 net zo zorgvuldig moet omgaan met het monitoren van de vrije ruimte om onaangename verrassingen te voorkomen.
WKR-stroomschema 2025
Heb je nog steeds het gevoel dat de WKR een doolhof van regels is? Geen probleem! Om je verder op weg te helpen, kun je hieronder ons gratis WKR-stroomschema downloaden. Met dit handige schema krijg je in één oogopslag inzicht in de WKR-regels die voor jouw organisatie gelden. Zo houd je gemakkelijk de controle over de kosten én voorkom je verrassingen aan het einde van het jaar.
Is jouw organisatie klaar voor de WKR in 2025?
Met de juiste kennis en het slim inzetten van de WKR kun je als werkgever flink besparen. Zorg ervoor dat je in 2025 de vrije ruimte optimaal benut, zonder onnodige belastingaanslagen. Heb je nog vragen over hoe je de WKR het best kunt toepassen? Neem gerust contact met ons op via christiaan@pimmsolutions.nl, we helpen je graag verder!
Download nu het WKR-stroomschema en ga goed voorbereid het nieuwe jaar in!